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綜所稅申報延至6月底!省荷包「7大絕招」一次看

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生活中心/綜合報導

接近5月報稅季,今年共有7項省稅利多,其中,長照扣除額、「名模條款」均可首度適用外,受扶養親屬定義放寬,保障不課稅的基本生活費也提高至17.5萬,有利多口之家省稅。另外個人綜所稅共有4大變革,不僅申報期間首次可延至6月底,首批退稅也提早1個月發放,三立新聞網幫大家整理報稅精省荷包懶人包。

▲今年個人綜所稅共有4大變革,也受到疫情影響申報期間首次可延至6月底。(圖/資料照)

個人綜所稅四大變革

1.綜所稅申報首度延至6月底

擔心報稅群聚成為防疫破口,財政部史上首次全面延長申報時間,報稅截止日由原先的6月1日(因5月31日逢假順延)延後到6月30日,讓民眾足足有2個月時間申報,分散報稅人流。同時,考量民眾若因染疫遭隔離治療,住院時間可能較長,以致無法在6月底前報稅,也放寬在出院後20日內申報完成即可。至於報稅需檢附資料的收件截止日,延長1個月至7月10日。

北區國稅局並呼籲,疫情期間多用網路報稅,若真有上國稅局需求,可善用線上取號,先線上拿號碼牌等快輪到自己再出門,到了國稅局,也要配合戴口罩、量體溫、室內人數控管、維持社交距離等防疫及分流措施。

2.首批退稅提前至6月底發放 估294萬戶受惠

為增加民眾疫情期間可支配所得,財政部首次提早在6月底,就發放第1批退稅,以去年經驗推估,約有294萬戶受惠,可先領到新台幣455億元退稅,不用像過去等到7月31日。不過,想成為退稅早鳥族,記得在5月1日至6月1日間完成網路申報,或以稅額試算線上登錄、電話語音回復申報,採人工申報、二維條碼申報及稅額試算紙本回復確認者,記得在5月11日前向「戶籍所在地」國稅局完成申報;若拖到6月才申報,要等到第2批或第3批退稅才領得到。

3.同性伴侶史上首次可合併申報

2019年登記結婚的同性伴侶,今年5月報稅,首度可自選分開或合併申報所得稅,往後年度則一律要合併申報。至於分開或合併報稅哪種方式較划算,會依雙方收入情形、受扶養親屬多寡等情形而有差異。舉例來說,若其中一方沒有收入或是有受扶養親屬,兩人合併申報可因扣除額增加,達到降低稅負效果;但若雙方都有一定收入、又無受扶養親屬,可能因兩人所得合併計算,導致適用稅率上升,建議先行試算,選擇最省稅的方式申報。

4.無卡報稅超方便

今年開放可至統一、全家、萊爾富及OK便利商店等4大超商取得「查詢碼」,透過超商的多媒體事務機(KIOSK),如i-bon等,用自然人憑證或已註冊健保卡登入後取得,不用再跑國稅局臨櫃申請。有了「查詢碼」後,民眾回家進行網路申報,可選擇以「身分證字號加戶號」的方式登入,再輸入「查詢碼」,便可下載所得及扣除額資料,過程中不需用到自然人憑證、健保卡及讀卡機。

其次,使用自然人憑證報稅的民眾,今年綜所稅可首次嘗試「無卡申報」,財政部導入內政部的「台灣行動身分識別服務」( T-FidO),把過去「讀卡認證」的環節,改為以手機進行生物辨識認證,如指紋掃描、Face ID等。

第1步民眾要上「TAIWAN FidO 臺灣行動身分識別」網站,使用讀卡機及自然人憑證認證註冊,讀卡完確認身分後,網站會產出一組專屬QR code,民眾只要在手機上下載「T-FidO」APP,以APP掃描QR code即可。

第2步為確認手機使用者身分,APP會要求民眾輸入生物辨識資訊,如指紋或Face ID,輸入後就算完成綁定程序,但可放心,生物辨識資訊並不會上傳出去、離開手機。

完成後,未來民眾要使用自然人憑證線上報稅時,只要點選「行動憑證」登入選項,搭配手機上的「T-FidO」APP掃描QR code即可快速完成登入,免再重複讀卡程序。

▲以下7招快看看自己符合條件嗎?能精審報税。(圖/資料照)

聰明報稅省荷包

●家有2人適用長照 減稅達2.88萬元

財政部試算,假設家中有2名身心失能者,2人共可適用24萬元長照扣除額,在適用稅率5%前提下,可省稅1.2萬元;假設適用稅率為12%,減稅利益更高達2.88萬元。

值得注意的是,長照與身心障礙特別扣除額兩者可同時適用,有身心障礙且需長照者,報稅時除可扣除12萬元長照扣除額外,也可同時適用20萬元身心障礙扣除額,合計32萬元。

●7萬人適用名模條款 薪資所得多了可減除費用

因應大法官745號解釋,財政部增訂「薪資費用核實減除方式」(俗稱名模條款或林若亞條款),薪資族報稅,除適用薪資所得特別扣除額,定額扣除20萬元外,也可選擇核實減除成本費用,但須出示單據,且僅限職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出可扣除,每項減除上限均為總薪資收入的3%。由於上述3項費用合計高於薪扣額20萬,採核實減除才划算,且3項費用都設有扣除上限,換算年薪至少在222.2萬元以上才會受惠;預估適用人數約7萬人,減稅利益介於20億至42億元。

●基本生活費增至17.5萬元 多口之家受惠

今年5月報稅適用的基本生活費標準為17.5萬元,較前一年提高4000元;假設是去年就受惠的四口之家,在所得、扣除額情形不變前提下,隨每人基本生活費增加4000元,4人合計增加1.6萬元,在適用稅率5%狀態下,最高可省稅800元,假設適用稅率為12%,則可省稅1920元。

●扶養親屬認定條件放寬

原先父母、岳父母、祖父母等直系尊親屬的扶養條件,為年滿60歲、或未滿60歲但領有身心障礙手冊、因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養無法工作,或年所得低於免稅額(現為8.8萬)才能列報。

今年放寬為,未滿60歲、但適用長期照顧特別扣除額,或是受監護宣告,一樣能列報扶養,同時上述年所得門檻改以納保法中的「各年度每人基本生活所需的費用金額」(17.5萬元)為標準。

至於子女、兄弟姊妹或其他親屬(如孫子女、叔叔),原先只有未滿20歲,或已滿20歲但在校就學、身心障礙、因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養無法工作,才能列報;放寬後,未滿20歲但適用長期照顧特別扣除額,或是受監護宣告,一樣可列報扶養。

●健保費列舉扣除 放寬不限同一申報戶

財政部放寬健保費列舉扣除規定,民眾申報健保費列舉扣除,即使要保人與被保險人不在同一申報戶內,也可列舉扣除;意即,以眷屬身分投保者,不論報稅時是否與被保險人,如母親同在一個申報戶中,都可申報扣除健保費用,金額不受限制。

●重購抵減退稅優惠 非受扶養親屬設籍也能用

民眾重購自用住宅,只要符合4項要件,因出售舊屋所產生的綜所稅,都可扣抵或退稅,效果形同免稅,其中要件之一為「設有戶籍」,過去規定要納稅人本人、配偶及報稅時列報的「受扶養直系親屬」設籍才符合規定,今年放寬,只要本人、配偶、直系親屬設有戶籍即可,不再限制是受扶養的直系親屬;但只限非房地合一新制的舊制交易案件適用。

●捐贈運動員專戶 不指名可全額列舉扣除

教育部去年開設「運動員捐贈專戶」,民眾去年有對其捐款,今年5月報稅將可列舉扣除,若未指定捐贈特定運動員,可視為對政府捐贈,捐贈金額可全數列舉扣除,且沒有贈與稅問題;若指定捐贈特定運動員,則只能在綜合所得總額20%限額內列舉扣除,超過限額部分須申報贈與稅。

不過,若指定捐贈對象,為捐贈人的配偶或二親等內親屬關係,不僅除無法列舉扣除綜所稅,還得全額申報贈與稅。

 

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