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老爸死前送兒300萬股票!遺產稅竟用3900萬來算 專家揭虧大原因

財經中心/蕭宥宸報導

如果阿辰、小憲獲贈股票就賣掉,恐怕就虧大了。(示意圖/資料照)

▲如果阿辰、小憲獲贈股票就賣掉,恐怕就虧大了。(示意圖/資料照)

台股近期衝破2萬3000點,領頭羊台積電今年以來股價漲幅更達60%以上。財政部南區國稅局提醒,依遺產及贈與稅法規定,被繼承人死亡前2年內贈與配偶或親屬,無論贈與時是否繳納過贈與稅,都視為被繼承人遺產,併課遺產稅,且以被繼承人「死亡時」的時價為準。

舉例來說,捲毛前年分別贈與兒子阿辰、小憲20萬及10萬股某上市公司股票,贈與當天股票收盤價為10元,贈與總價值就是300萬元。但這家公司搭上AI熱潮股票瘋狂飆漲,而捲毛今年因病過世,當天股票收盤價已經漲到130元。因此,阿辰、小憲去年獲贈的台股票被視為遺產,且遺產價值要按照捲毛過世當天收盤價計算,也就是3900萬元。

財政部南區國稅局提醒,納稅義務人辦理遺產稅申報,應確認被繼承人死亡前2年內贈與財產對象,如果符合遺產及贈與稅法第15條規定,不論贈與時有無申報或繳納贈與稅,都應以「死亡時」之財產價值併入遺產總額申報。

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