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股民開心!股利94萬元以下 可免稅或退稅

中央社
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稅改三讀通過,股利所得將改採合併計稅與分離課稅二擇一制。財政部長許虞哲表示,股民未來獲配股利在新台幣94萬元以下,不僅可免稅,甚至還可退稅,對中低股利所得者相當有利。

立法院今(18)日三讀通過所得稅法部分條文修正案,針對股利所得部分,取消兩稅合一設算扣抵制,股利所得改採抵減稅額合併計稅、與單一稅率分離課稅二擇一制。其中,合併計稅者的股利抵減比率為8.5%,並最高享有8萬元的抵減稅額;分離課稅者的股利所得,則為單一稅率28%,但無抵減稅額。

▲示意圖/記者林敬旻攝影

許虞哲今日在記者會上表示,未來中低股利所得者,可選擇將股利併入各類所得合併計稅,計算出應納稅額後,再減除抵減稅額。根據財政部估算,民眾股利所得在94萬元以下,其股利所得不僅不用繳稅,甚至還有機會可以退稅,對中低股利所得者來說相當有利。

至於股民選擇採用哪一方式申報才有利,資誠(PwC)稅務法律服務會計師洪連盛表示,主要要還是看納稅義務人的綜所稅稅率級距,是在20%以下,還是在30%以上。適用稅率在20%以下的民眾,可選擇股利所得合併計稅,並使用上限8萬元的抵減稅額。

若以台股殖利率5%計算,投資人持股須達2000萬元左右,才領得到94萬元的股利。換言之,持股2000萬元以下、且綜所稅稅率級距較低的投資人,選擇合併計稅不僅股利所得可免稅,甚至還可退稅。

洪連盛舉例,以一個退休單身民眾,若其無其他來源所得,當年股利所得為80萬元,若採股利所得合併計稅申報,不但不用繳稅,還可以退稅3萬4760元,與舊制時可退稅3萬5250元差不多;然而他若選擇分開計稅,反而需繳納22萬4000元的稅負。

至於適用稅率在30%以上的民眾,則選擇股利分開計稅合併申報較有利。洪連盛舉年薪300萬元、且有1500萬元股利收入的大股東為例,若採合併計稅申報,需繳納約612萬元的所得稅,但採股利分離課稅單一稅率28%申報,則只要繳納約460萬元的所得稅,且比舊制原本要繳稅約577萬元,省了約117萬元的稅負。

因此,洪連盛表示,稅改通過後,小股民依舊可享有原本的退稅權益,但大股東的租稅負擔可大幅減輕,有助提高企業主要投資人的投資意願。

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