用保單合法節稅　先搞懂3種稅別

文／編輯部／MONEY錢

有許多高資產族群都想藉著買保單節稅，但依據不同的課徵稅別，保單有不同的免稅額度。哪些情況可以免稅，哪些情況得繳稅呢？只要搞懂，你也可以用保單合法節稅喔！

▲（圖／翻攝自MONEY錢）

聰明規劃保單 避免遺產被課稅！

許爺爺打拼了多年，攢下了一筆為數不小的金額。他不希望辛苦賺來的血汗錢被政府課徵遺產稅，於是想利用投保壽險來節稅。許爺爺以自己為要保人，透過子女的名義投保了數10張的壽險，保價金額高達6,000萬元。不過，就在許爺爺過世後，因為保價金超過了課稅額度，他的子女還是被課徵了遺產稅。可是，張奶奶的情況就不同了。雖然她投保的壽險的保價金額也是多達6,000萬元，但因為保單的受益人為4名子女，且由4名子女平均分配保險金，因此降低了被課徵遺產稅的機會。

許爺爺和張奶奶的保單保價金一樣，但卻因為規劃不同，一個有可能免稅，一個卻要被課徵遺產稅？到底該怎麼做才能有效節稅呢？市面上有很多保險商品都打著「合法節稅」的口號吸引客戶投保，但是有越來越多判決案例證明，「用保單藏錢」並不保險，因為國稅局還可以採用「實質課稅原則」，要求保戶補繳稅金，甚至罰款。到底什麼樣的狀況可以買保險、真節稅？哪種規劃方式又可能會被補稅呢？

特定保險金給付免稅  國稅局查稅8種目標

根據相關稅法的規定，人身保險、勞工保險及軍公教保險之保險給付免納所得稅，但很多民眾誤以為，只要是從保險公司領到的錢都可視為保險給付，事實上若非因生、老、病、死、殘等原因所拿到的金錢，例如解約金或紅利等，並不算是「保險給付」，須計入年度所得課稅。此外，因為1張保單又分為要保人、被保險人、受益人，組合方式很多種，依照不同的規劃方式，有的可以免稅，有的卻要繳稅。其中，從遺產稅來看，不還本的醫療險、意外險，因被保險人通常為受益人，且保單沒有保價金，幾乎都不必課稅，除非當醫療險、意外險的要保人身故後，因要保人等於被保險人等於受益人，留下來的醫療理賠金、未領取的失能保險金，均要納入要保人的遺產計算。

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